NUESTROS SERVICIOS

“NUESTRO EQUIPO DE PROFESIONALES QUE RESPONDEN A SUS NECESIDADES Y SUPERAN SUS EXPECTATIVAS.”

AUDITORÍAS

AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS

Los usuarios de los estados financieros (accionistas, gerentes generales, bancos etc.) deben de tener la certeza que la información que les proporciona el departamento financiero de la Entidad presenta la situación real, para que con esa base puedan tomar decisiones trascendentales relacionadas con actividades de operación, inversión y financiamiento, con el propósito de cumplir con el rumbo de su deseado por los accionistas.

Nuestro trabajo como auditores independientes es realizar un conocimiento y entendimiento de las operaciones de la Entidad para evaluar riesgos y los efectos que puedan tener, a efecto de poder enfocar y ejecutar de manera eficiente nuestras pruebas de auditoria y que en base a ello pudiésemos formarnos una opinión sobre si los estados financieros han sido preparados, respecto de todo lo importante, de acuerdo con un marco de referencia generalmente aceptado en cada país tal como las NIIF o USGAAP. Nuestra metodología de trabajo está totalmente apegada a los lineamientos de independencia y calidad de trabajo establecidos en las Normas Internacionales de Auditoria -NIAS emitidas por la IFAC.

Nuestra metodología es elaborar auditorías externas basadas en riesgos, con el propósito de agrega valor a las Compañías que solicitan nuestros servicios. Como, por ejemplo:

Un enfoque de negocio que ayuda a la Compañías a lograr sus objetivos. La auditoría basada en riesgos une los diferentes elementos de la auditoría:

  • objetivos,
  • procesos,
  • riesgos,
  • controles,
  • pruebas,
  • informes.

La relevancia de cualquier prueba de auditoria se puede ver en relación con todo el marco de gestión de riesgos, gracias a las relaciones establecidas entre el universo de riesgos y auditoría.

Un enfoque de auditoría inclusivamente facilita la gestión de la gerencia: la Compañía está estrechamente involucrada en el proceso de riesgo (midiendo así su apetito) a través de talleres de riesgo, autoevaluaciones de riesgo y control, actividades de aseguramiento, etc.

Un nivel óptimo de aseguramiento que respalda el logro de los objetivos del negocio: La auditoría basada en el riesgo es más eficiente porque administra las auditorías en las áreas de alto riesgo, a diferencia de aquellas no representar mayores riesgos.

La auditoría basada en riesgos garantiza que los riesgos más importantes para la organización (vinculados a los objetivos clave) son auditados y que la administración asume la responsabilidad de la mitigación y el monitoreo de estas áreas de alto riesgo de forma continua.

Mejor priorización de hallazgos y recomendaciones: Los hallazgos y las recomendaciones pueden clasificarse para proporcionar el mayor valor agregado en términos de los riesgos mitigados relacionados con el logro de los objetivos comerciales.

Con esta práctica mejora de la mitigación de riesgos: La auditoría basada en riesgos resalta los riesgos clave que están controlados de manera inadecuada o sobre controlada, mejorando así la mitigación de riesgos.

AUDITORÍA INTERNA

El objetivo de la auditoria interna es analizar y mejorar los controles y el desempeño de las operaciones de una Entidad. Con alcance en las operaciones de la organización con habilidades interdisciplinarias, enfocadas en la revisión al presente y al futuro de las operaciones, su audiencia principal es el consejo de administración, las actividades se realizan bajo las Normas Internacionales para el Ejercicio Profesional de la Auditoria Interna de IIA. Su énfasis es fortalecer y proteger el valor de la Entidad.

Nuestro equipo ofrece una alternativa que permite maximizar la utilización de los recursos disponibles y contar una función de monitoreo a través de un servicio de Outsourcing, desempeñada por profesionales de primera categoría, a efectos de asegurar una evaluación constante de alta calidad que retroalimente oportunamente al Directorio sobre las oportunidades de mejora y riesgos no cubiertos que pudieran representar perdidas económicas importante para la Entidad

De acuerdo con Instituto de Auditores Internos (IIA), la auditoría interna se define cómo: "Una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y consultoría diseñada para agregar valor y mejorar las operaciones de una organización. Ayuda a una organización a lograr sus objetivos al brindar un enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar la efectividad de los procesos de gestión de riesgos, control y gobierno”. Hoy día, la función de auditoría interna se ha convertido en un componente fundamental para el buen gobierno corporativo, la gestión de riesgos, la efectividad del control interno efectivo y la eficiencia en las operaciones de cualquier organización.

La actividad de Auditoría Interna se interrelaciona con diferentes áreas de la organización y el propósito de sus recomendaciones es contribuir al logro de los objetivos. Lo anterior, sin perder su independencia y objetividad en el proceso de análisis de las operaciones.

IMPUESTOS

Apegados y respetuosos de las leyes fiscales de cada país, nuestro equipo experto en materia fiscal se dedica a brindar asistencia en el diseño de estrategias tributarias, maximizando las oportunidades de ahorro y que aseguren el cumplimiento fiscales y legales, esto con el propósito de evitar problemas futuros y también ante alguna eventual revisión del Ente fiscalizador.

Realizamos el análisis de casos y opiniones, asesoría sobre el mejor régimen de impuestos a ser inscritos en el Ente Fiscalizador, planeación, diagnóstico de cumplimiento tributario, revisiones mensuales, trimestrales y anuales, precios de transferencias, asesoría en calificación de regímenes especiales, recuperación de créditos fiscales.

Hemos apoyado a nuestros clientes desde el inicio del proceso en la calificación de regímenes impositivos especiales como, por ejemplo: el Decreto 29-89 ante el Ministerio de Economía, proceso de calificación, inscripciones a las entidades que corresponden así también como la administración de la Cuenta Corriente y del Régimen de Importaciones y exportaciones del decreto 29-89.

CONSULTORIAS

EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO

El establecimiento de políticas y procedimientos adecuados a los riesgos que gestionan las entidades resulta esencial para el logro de los objetivos trazados en el plan estratégico de las mismas. La Alta Gerencia es la responsable de velar y mantener un sistema de control interno efectivo, integrando la primera línea de defensa.

Nuestro equipo elabora la evaluación del control interno del ciclo de negocio como tal. Nuestra metodología está basada en las Normas Internacionales de Auditoría Interna emitidas por el Instituto de Auditores Internos la cual incluye los siguientes pasos:

Planificación

  • Entrevistas para conocer los procesos y subprocesos relacionados a cada ciclo a ser revisado.

Trabajo de Campo

  • Elaboración de matrices de control en donde se muestren actividades, controles y riesgos.
  • Cumplimiento de pruebas de auditoría para validar la efectividad de los controles, en base a las entrevistas realizadas sobre los procesos y subprocesos.
  • Identificación de oportunidades de mejora al control interno (hallazgos).

Informe

  • Comunicación de los hallazgos mediante un informe de auditoría interna.
  • Preparación de un plan de seguimiento, para la remediación de las debilidades de control interno.

MARCO CONCEPTUAL -COSO

Elaboramos nuestra revisión en base al marco conceptual de control interno sugerido por The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO), tomamos en cuenta los elementos que componen esta estructura y evaluaremos si están siendo aplicados en la compañía, con el fin de guiar a las organizaciones en el diseño e implementación de un sistema de control interno que respondiera a las necesidades y riesgos, a los que se enfrentan cada día.

El conjunto de políticas y procedimientos emitidos por la dirección y alta gerencia de la entidad, para asegurar el logro de los tres objetivos siguientes:

  • Confiabilidad del sistema de información financiera
  • Efectividad y eficiencia de las operaciones
  • Cumplimiento de leyes, normativas y regulaciones

El Marco Integrado de Control Interno está integrado por 5 componentes, 17 principios y puntos de enfoque que presentan las características primordiales de cada componente.

Ambiente o Entorno de Control

El primer componente es el ambiente o entorno de Control el cual comprende las normas, procesos y estructuras que constituyen la base para desarrollar el control interno de la organización, incluye la revisión de la filosofía para su gestión, el riesgo aceptado, la integridad y valores éticos y el entorno en que se actúa. Todo esto incluye elementos como la existencia de políticas y procedimientos, código de ética, comité de auditoría, departamento de auditoría interna, línea de denuncias, entre otros. Es importante mencionar que este componente crea la disciplina que apoya la evaluación del riesgo para el cumplimiento de los objetivos de la entidad, el rendimiento de las actividades de control, uso de la información y sistemas de comunicación, y manejo de actividades de supervisión.

Evaluación de Riesgos

El componente de Evaluación de riesgos identifica los posibles riesgos asociados con el logro de los objetivos de la organización Los objetivos deben existir antes de que la Alta Gerencia pueda identificar los potenciales eventos que afecten a su ejecución. La organización debe prever, conocer y abordar los riesgos con los que se enfrentan, para establecer mecanismos que los identifiquen, analicen y disminuyan. Este es un proceso dinámico e iterativo que constituye la base para determinar cómo se gestionaran los riesgos.

Actividades de Control

Las actividades de control se definen como las acciones establecidas a través de las políticas y procedimientos que contribuyan a garantizar que se lleven a cabo las instrucciones de la dirección para mitigar los riesgos con impacto potencial en los objetivos. Estas se establecen para ayudar a asegurar que las respuestas a los riesgos se llevan a cabo eficazmente. Evaluaremos el diseño y la efectividad de los controles creados por la compañía y la cultura de control asumida.

Información y Comunicación

El componente de información y comunicación hace referencia a la forma en que los departamentos de la organización identifican, capturan e intercambian información.

Una comunicación eficaz debe producirse en un sentido amplio, fluyendo en todas direcciones dentro de la entidad. Es este sentido también se evaluarán los controles de aplicación y seguridad de los sistemas de información de la Compañía.

Supervisión / Monitoreo

Supervisión y monitoreo comprende las actividades que deben evaluar si los componentes y principios están presentes y funcionando en la entidad.

La gestión de supervisión es responsabilidad de la gerencia, auditoría interna juega un rol importante en este proceso.

BALANCE SCORECARD

La herramienta Cuadro de Mando Integral –CMI o Balance ScoreCard se puede tomar como base en la toma de decisiones estratégicas para las compañías y puede ser aplicable un sistema de gestión estratégica. El análisis que se realiza es desde las cuatro perspectivas de la herramienta: perspectiva financiera, perspectiva del cliente, perspectiva de los procesos internos y perspectiva de recursos humanos (aprendizaje y crecimiento). Gran cantidad de compañías toman decisiones en base a sus resultados financieros, y no toma en consideración los activos intangibles. Se enfoca el estudio, en mostrar los objetivos específicos y análisis general de cómo utilizar la herramienta del CMI.

Se detalla la herramienta del CMI para las compañías bajo las cuatro perspectivas. Incorpora la visión, valores y visión y la estrategia de la empresa, transformándola en objetivos tangibles. Elabora mapas estratégicos, buscando que todos los colaboradores de la organización puedan comprender las consecuencias de sus decisiones. Se muestra cómo se implementa la herramienta del Cuadro de Mando Integral –CMI apoyándose en el modelo de sus creadores Robert S. Kaplan y David P. Norton, desarrollando un nuevo sistema para medir el desempeño de la compañía. Esto permite a la alta gerencia tener un panorama completo de la misma, en donde tendrán información no solo financiera como la forma tradicional, que actualmente utiliza como base al momento de la toma de decisiones existen otras fuentes de información que ayudan para estos fines, como por ejemplo activos intangibles, indicadores y análisis en la herramienta que brinda el CMI. Se entrega el resultado del análisis de la sugerencia de la implementación del CMI.

SOLUCIONES EMPRESARIALES

Los estados financieros son el resultado de diversas transacciones captadas por diferentes departamentos de la Entidad, las cuales son procesadas de acuerdo con los criterios de clasificación establecidos, para luego ser agrupadas y presentadas a efecto de brindar información útil para analizar la situación financiera de las entidades, el desempeño de sus actividades y la eficiencia en la utilización del efectivo.

La falta de políticas y procedimientos contables bien definidos podría afectar el grado de integridad y consistencia de la información financiera que llega a los reportes finales. Nuestro equipo de trabajo cuenta con experiencia en el manejo de estos sistemas, tales como: JD Edwards, SAP, Microsoft Dynamics, QuickBooks, entre otros. Por lo que con este conocimiento de los diferentes softwares contables y con un amplio aprendizaje de las operaciones de la Entidad, podemos evaluar su eficacia y recomendar la adecuación de políticas y procedimientos contables que brinden un grado razonable de confianza en la información financiera generada por la misma.

CAPACITACIONES

A través de los años nuestro equipo ha brindado capacitaciones de diversos temas: como, por ejemplo: impuestos, sistemas contables, compliance, niif, niif pymes entre otros.

El programa de capacitación de NIIF esta dividido en 7 módulos:

  • Naturaleza y operaciones del IASB
    • Normas existentes del IASB
    • Marco conceptual
  • Aplicación de las NIIF en el mundo
    • Utilización de las NIIF en el mundo
  • Presentación y ganancias
    • Presentación de estados financieros – NIC 1
    • Los ingresos procedentes de los contratos con los clientes – NIIF 15
    • Políticas contables, cambios en las estimaciones contables y errores – NIC 8
  • Contabilización de activos y pasivos - parte 1
    • Propiedades, planta y equipo – NIC 16
    • Activos intangibles – NIC 38
    • Propiedad de inversión – NIC 40
    • Deterioro del valor de los activos – NIC 36
    • Costos por intereses – NIC 23
    • Contabilización de las subvenciones del gobierno e información a revelar sobre ayudas gubernamentales – NIC 20
    • Inventarios – NIC 2
    • Contratos de construcción – NIC 11
    • Arrendamientos – NIC 17
    • Activos no corrientes mantenidos para la venta y operaciones discontinuadas – NIIF 5
  • Contabilización de activos y pasivos - parte 2
    • Medición del valor razonable – NIIF 13
    • Instrumentos financieros – Presentación - NIC 32
    • Instrumentos financieros – NIIF 9
    • Instrumentos financieros: revelación – NIIF 7
    • Pagos basados en acciones – NIIF 2
    • Provisiones, activos contingentes y pasivos contingentes – NIC 37
    • Hechos ocurridos después de la fecha del balance – NIC 10
    • Beneficios a los empleados – NIC 19
    • Impuesto a las ganancias – NIC 12
    • Agricultura – NIC 41
    • Exploración y evaluación de recursos minerales – NIIF 6
  • Contabilidad de grupos
    • Estados financieros consolidados – NIIF 10
    • Estados financieros separados – NIC 27
    • Combinaciones de empresas – NIIF 3
    • Inversiones en empresas asociadas y negocios conjuntos – NIC 28
    • Acuerdos conjuntos – NIIF 11
    • Revelación de participaciones en otras entidades – NIIF 12
    • Efectos de las variaciones en las tasas de cambio de la moneda extranjera –NIC 21
    • Información financiera en economías hiperinflacionarias – NIC 29
  • Normas de revelación
    • Estados de flujo de efectivo – NIC 7
    • Informaciones a revelar sobre partes relacionadas – NIC 24
    • Ganancias por acción - NIC 33
    • Información financiera Intermedia – NIC 34
    • Contratos de seguros – NIIF 4
    • Adopción por primera vez de las NIIF – NIIF 1
    • Segmentos de operación – NIIF 8

El programa de capacitación de compliance está dividido en 20 Módulos:

  • Módulo 1. Conceptos Generales de Compliance
  • Módulo 2. Ética Empresarial
  • Módulo 3. Elementos esenciales de un Programa de Compliance
  • Módulo 4. Norma UNE-ISO 19600 Sistemas de Gestión de Compliance. Directrices
  • Módulo 5. Liderazgo y cultura de Compliance
  • Módulo 6. Responsabilidad Social Corporativa y Buen Gobierno
  • Módulo 7. Gestión del Riesgo de Compliance
  • Módulo 8. Políticas de Compliance
  • Módulo 9. Comunicación, Formación y Sensibilización
  • Módulo 10. Supervisión, Monitorización e Información
  • Módulo 11. Canales, Investigaciones, Medidas Disciplinarias e Incentivos
  • Módulo 12. Corporate Compliance- Prevención del Riesgo Penal de las Personas Jurídicas
  • Módulo 13. Prevención del Soborno y de la Corrupción
  • Módulo 14. Prevención del Blanqueo de Capitales y de la Financiación del Terrorismo
  • Módulo 15. Defensa de la Competencia
  • Módulo 16. Prevención del Abuso de Mercado
  • Módulo 17. Protección de datos de carácter personal y privacidad de la información
  • Módulo 18. Procedimientos de Diligencia Debida y Prevención de Conflictos de Intereses
  • Módulo 19. Protección al Consumidor
  • Módulo 20. Compliance y las Nuevas Tecnologías